zleceniobiorca jest pracownikiem zleceniodawcy. uwzględnij ulgę na PIT dla osoby do 26 roku życia*. Oblicz. Informacja. Kalkulator pozwala wyliczyć kwotę netto przy umowie zlecenia ze składkami ZUS, bez składek ZUS oraz przy 50% kosztach uzyskania przychodu. Otrzymane wyniki spełniają jedynie rolę informacyjną. Podsumowując, młoda osoba z Ukrainy, pracująca w Polsce, może z powodzeniem korzystać z ulgi dla młodych, nie opłacając zobowiązań z tytułu podatku dochodowego do ukończenia 26 roku życia. Od 1 stycznia 2021 nieco rozszerzył się zakres osób, które z takiej ulgi mogą skorzystać, pod kątem rodzaju źródeł zarobkowania A- A A+. Od 1 lipca 2022 r. Polski Ład 2.0 wprowadza nowe zasady rozliczania umów cywilnoprawnych, tj. umów zlecenia, umów o dzieło czy też z tytułu kontraktu menadżerskiego. Sprawdź 4 przykłady liczbowe. Przy naliczaniu wynagrodzeń netto od umów cywilnoprawnych wypłaconych od 1 lipca 2022 trzeba mieć przede wszystkim na uwadze Home - Prawo co dnia - Wpływ umowy zlecenie na emeryturę – Wyjaśnienie składkowych okresów pracy. Wyższy wymiar urlopu – Im dłuższy staż pracy, tym pracownik może otrzymać dłuższy urlop wypoczynkowy, zgodnie z przepisami obowiązującymi w danym kraju. Prawo do urlopu wychowawczego – Odpowiedni staż pracy może dać Kobiecy pomysł na biznes. "Łatwy start" Ukraińca w Polsce. Inne nacje mają trudniej. publikacja. 2023-05-11 08:15. Migranci z Ukrainy mają lepsze warunki pobytu w porównaniu z Po definicję umowy-zlecenia należy sięgnąć do art. 734 par. 1 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (t.j. Dz.U. z 2017 r. poz. 459 ze zm.; dalej: k.c.). Wynika z niej, że przedmiotem prawdziwej umowy-zlecenia jest dokonanie czynności prawnej. Art. 734 par. 1 kodeksu cywilnego: Przez umowę zlecenia przyjmujący zlecenie 10 kwietnia 2017. Zawarta przez polską firmę umowa zlecenia z Ukraińcem, na wykonywanie określonych prac na terenie RP, wymaga przede wszystkim właściwego jej rozliczenia z podatku. Sposób jego dokonania zależy od długości pobytu obcokrajowca w Polsce, ośrodka jego interesów życiowych oraz od tego, czy przedstawi on certyfikat E166z. Dokument aktualnyMichał okazji noworocznych zmian w przepisach o sezonowym i krótkoterminowym zatrudnianiu cudzoziemców, warto przyjrzeć się zasadom zawierania umów z pracownikami spoza Polski. W jakim języku można (trzeba) je sformułować? Jak to jest w przypadku umowy o pracę, a jak – w przypadku umów cywilnoprawnych? I które zasady zatrudnienia stosować – polskie czy zagraniczne?Pozostało jeszcze 99 % treściAby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów posiadasz kontoZaloguj się Poznaj naszą ofertę *Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych przez Spółkę payroll360 sp. z z siedzibą przy Królowej Jadwigi 160, 30-212 Kraków w rozumieniu Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 oraz ustawy z dnia 16 lipca 2004 roku Prawo telekomunikacyjne, w celu odpowiedzi na przesłaną wiadomość i oświadczam, iż podanie przeze mnie danych osobowych jest dobrowolne. Oświadczam, że zostałam/em poinformowana/y o przysługującym mi prawie dostępu do treści moich danych osobowych oraz ich poprawiania oraz żądania ich usunięcia, jak również prawie do wycofania zgody w każdym czasie, zgodnie z klauzulą informacyjną dołączoną do mojej zgody.... [Rozwiń zgodę] Wyrażam zgodę na otrzymywanie drogą elektroniczną na wskazany przeze mnie adres e-mail informacji handlowej - w rozumieniu art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 18 lipca 2002 roku o świadczeniu usług drogą elektroniczną od Spółki payroll360 sp. z z siedzibą przy Królowej Jadwigi 160, 30-212 Kraków. Oświadczam, że zostałam/em poinformowana/y o przysługującym mi prawie dostępu do treści moich danych osobowych oraz ich poprawiania oraz żądania usunięcia, jak również prawa do wycofania zgody w każdym czasie, zgodnie z klauzulą informacyjną dołączoną do mojej zgody.... [Rozwiń zgodę] Podstawowe zasady dotyczące zatrudniania uchodźców z Ukrainy zostały uregulowane w art. 22 specustawy, wskazującym, kiedy obywatel tego kraju jest uprawniony do wykonywania pracy na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz jakie obowiązki spoczywają na powierzającym pracę. Podjęcie pracy jest możliwe na podstawie legalnego pobytu i powiadomienia przez powierzającego pracę właściwego urzędu pracy. Przepisy nie wymagają natomiast uzyskiwania zezwoleń, czy oświadczeń o powierzeniu pracy cudzoziemcowi. Jakie przepisy należy stosować przy umowie cywilnoprawnej z Ukraińcem? W przypadku nawiązywania stosunków prawnych pomiędzy obywatelami pochodzącymi z różnych państw zasadą jest wybór przez nich prawa właściwego. W umowie cywilnoprawnej, w tym umowie zlecenia i umowie o świadczenie usług zawieranej z Ukraińcem powinna znaleźć się dlatego klauzula o stosowaniu polskich przepisów prawa. Nie jest to natomiast warunek konieczny – wyjaśniają eksperci payroll360, którzy w ramach usługi outsourcingu zatrudnienia wspomagają swoich klientów w procesie zatrudniania obywateli Ukrainy. Przepisy polskiego kodeksu cywilnego znajdą zastosowanie również wtedy, gdy strony nie zawarły takiej klauzuli, jednak usługi mają być świadczone na terytorium Polski i tam też znajduje się siedziba powierzającego pracę. Potwierdza to art. 4 rozporządzenia nr 593/2008 (Rzym I), zgodnie z którego treścią w zakresie, w którym nie dokonano wyboru prawa właściwego dla umowy, prawem właściwym dla umowy o świadczenie usług jest prawo państwa, w którym usługodawca ma miejsce zwykłego pobytu. W jakim języku sporządza się umowę zlecenia z Ukraińcem? Umowa cywilnoprawna z Ukraińcem zawierana w trybie uproszczonym na podstawie przepisów specustawy może zostać zawarta zarówno w języku polskim, jak i ukraińskim – pod warunkiem, że będzie zrozumiała dla każdej ze stron, w szczególności dla zleceniobiorcy. Jeżeli umowa zostałaby sporządzona w dwóch językach, konieczne jest także wskazanie, która z wersji jest autentyczna, a która stanowi tłumaczenie. Sporządzanie tłumaczenia na język ukraiński nie będzie jednak wymagane, gdy obywatel Ukrainy zna język polski w stopniu pozwalającym mu na poprawne odczytanie i zrozumienie wszystkich postanowień umownych. Do umowy cywilnoprawnej z Ukraińcem zastosowanie znajdą także przepisy kodeksu cywilnego zawarte w art. 60, który wskazuje, że z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w ustawie, wola osoby dokonującej czynności prawnej może być wyrażona przez każde zachowanie się tej osoby, które ujawnia jej wolę w sposób dostateczny, w tym również przez ujawnienie tej woli w postaci elektronicznej. Powiadomienie PUP, zgłoszenie do ZUS-u – obowiązki powierzającego pracę Powierzający pracę jest zobowiązany powiadomić w terminie 14 dni od dnia podjęcia pracy przez obywatela Ukrainy powiatowy urząd pracy właściwy ze względu na siedzibę lub miejsce zamieszkania podmiotu o powierzeniu wykonywania pracy temu obywatelowi. Powiadomienia dokonuje się za pośrednictwem systemu teleinformatycznego. Zleceniodawca ma również obowiązek zgłosić osobę, której powierza pracę do ZUS-u. Wskazuje na to art. 6 ust. 1 pkt 4 Ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych z dnia 13 października 1998 r. Zgodnie z jego treścią, ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowemu podlegają obowiązkowo osoby fizyczne, które na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej wykonują pracę na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia. Nie ma przy tym znaczenia ich obywatelstwo, dlatego zgłoszeniu do ZUS-u podlegają również Ukraińcy. Ubezpieczenie emerytalne i rentowe nie są jednak jedynymi, których wymaga się od cudzoziemców. Osoby, które podlegają w naszym kraju ubezpieczeniu emerytalnemu i rentowemu, obowiązkowo podlegają ponadto ubezpieczeniu wypadkowemu i zdrowotnemu. Ubezpieczenie chorobowe pozostaje natomiast dobrowolne, jednakże w takiej sytuacji obywatel Ukrainy będzie pozbawiony prawa do świadczeń chorobowych i rodzicielskich, takich jak zasiłek macierzyński. Dobrą praktyką jest dlatego poinformowanie o tym osoby zatrudnionej – wyjaśniają specjaliści payroll360. Zatrudnianie obywateli Ukrainy z payroll360 – outsourcing zatrudnienia Powierzenie pracy uchodźcom z Ukrainy, którzy przybyli do Polski w wyniku działań wojennych, wymaga doskonałej i biegłej znajomości przepisów prawa. Nie jest to tylko marcowa specustawa, ale i szereg innych aktów prawnych. Specjaliści payroll360 w ramach usługi outsourcingu kadr i płac oferują swoim klientom usługę outsourcingu zatrudnienia. Jako legalnie działająca agencja pośrednictwa pracy payroll360 bierze czynny udział w zatrudnianiu obywateli Ukrainy, również na podstawie umów cywilnoprawnych. Do naszych obowiązków należy sporządzanie umów zgodnych z postanowieniami przepisów krajowych, dokonywanie zgłoszeń do PUP i ZUS-u, a także ustalanie wysokości wynagrodzenia z uwzględnieniem obowiązujących regulacji ustawowych. Świadczona pomoc obejmuje ponadto kwestie związane z legalnością pobytu cudzoziemców i wymaganą do tego dokumentacją. Zmieniający się rynek, zbliżający się okres letni powoduje coraz większe zainteresowanie tematyką „zatrudnienia” cudzoziemców na podstawie umowy zlecenia, umowy o dzieło. Tym bardziej, że niektórzy obcokrajowcy mogą być zatrudniani w Polsce bez konieczności uzyskania zezwolenia na pracę. Dziś przedstawię kompleksowy poradnik na temat: „Jak dobrze zatrudnić cudzoziemca na podstawie umowy zlecenia, umowy o dzieło?”. Artykuł jest długi ale taki musi być, jeśli mamy dobrze wspólnie poznać wszystkie najistotniejsze sprawy. Zaczynajmy. I. Czy możemy powierzyć pracę cudzoziemcowi na podstawie umowy zlecenia, umowy o dzieło? Co do zasady, oczywiście tak, musimy tylko wiedzieć jak kształtują się przepisy prawa i w ramach owych przepisów sprawnie działać. Przez pojęcie wykonywania pracy przez cudzoziemca należy rozumieć zatrudnienie go, wykonywanie innej pracy zarobkowej lub pełnienie funkcji w zarządach osób prawnych, które uzyskały wpis do rejestru przedsiębiorców na podstawie przepisów o Krajowym Rejestrze Sądowym lub są spółkami kapitałowymi w organizacji. Z kolei pod pojęciem innej pracy zarobkowej kryje się wykonywanie czynności lub świadczenie usług na podstawie umów cywilnoprawnych np. umowy agencyjnej, zlecenia, o dzieło. Umowy cywilnoprawne są inną niż umowy o pracę formą powierzenia pracy. Są one regulowane przez przepisy kodeksu cywilnego. Wykonywanie pracy w Polsce przez cudzoziemca spoza Unii Europejskiej generalnie wymaga uzyskania zezwolenia na pracę. Od tego wymogu istnieją jednak wyjątki. Zezwolenie na pracę nie jest konieczne w przypadku zatrudniania w Polsce obywateli Republiki Białorusi, Ukrainy, Rosji – pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek. O wszystkich dowiesz się z artykułów: Jak zatrudnić Ukraińca – procedura krok po kroku. Jak zatrudnić Ukraińca – po zniesieniu ruchu wizowego? Procedura krok po kroku Co bardzo ważne, zwolnienie z wymogu uzyskania zezwolenia nie zależy od formy prawnej zatrudnienia cudzoziemca, tj. czy ma on świadczyć pracę w Polsce na podstawie umowy o pracę, czy też umowy cywilnoprawnej (np. umowy zlecenia, umowy o dzieło). Brak wymogu posiadania zezwolenia na pracę nie uchyla obowiązku uzyskania przez cudzoziemca ważnego tytułu pobytowego uprawniającego go do wykonywania pracy w Polsce (szczegóły również w powyżej wspominanym artykule oraz w artykule Jak zatrudnić Ukraińca – po zniesieniu ruchu wizowego? Procedura krok po kroku). Umowy cywilnoprawne najczęściej stosuje się w momencie, w którym pracodawca nie planuje zatrudniać pracownika na podstawie umowy o pracę, ale zależy mu na wykonaniu określonych czynności bądź realizacji jasno określonych zadań. Możemy wyróżnić podstawowe cechy świadczenia pracy na podstawie umów cywilnoprawnych, odróżniające je od pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę: ⇒ większa swoboda podejmowania działań przez świadczącego pracę, a odmowa wykonania poleceń nie stanowi naruszenia obowiązków wynikających z umowy; ⇒ brak konieczności osobistego wykonywania czynności; ⇒ swoboda w zakresie określenia miejsca i czasu wykonywania powierzonych działań; ⇒ brak konieczności opłacania wszystkich składek ubezpieczenia społecznego i udzielania urlopu pracownikowi. Uwaga: aby pracować na podstawie umowy zlecenia lub o dzieło, cudzoziemiec musi także spełnić wymagania opisane w poprzedniej części artykułu np. uzyskać zezwolenie na pracę, skorzystać z procedury uproszczonej itp. Tym samym chcąc zatrudnić cudzoziemca na umowę inną niż umowa o pracę postępuj zgodnie ze wskazówkami wskazanymi powyżej – pamiętaj jednak by uwzględnić okoliczność kraju pochodzenia cudzoziemca. Najpopularniejszymi umowami cywilnoprawnymi są: umowy zlecenia; umowy o dzieło. II. Zatrudnienie cudzoziemca na podstawie umowy zlecenia Umowa zlecenia polega na zleceniu przez zleceniodawcę wykonania określonej czynności w określonym terminie i wypłaceniu zleceniobiorcy ustalonego wynagrodzenia. W jej ramach zleceniobiorca zobowiązuje się do dokonania określonych czynności na rzecz zleceniodawcy. Umowa zlecenia jest zatem umową starannego działania. Strony umowy zapisują w umowie rodzaj czynności, ich zakres, ramy organizacyjne oraz wynagrodzenie – kwota zawarta w umowie to kwota brutto. Uwaga: należy jednak pamiętać, że obecnie w wypadku tej umowy istnieje minimalne wynagrodzenie godzinowe, które wynosi 13 złotych. Zasady rozliczania umowy zależą od tego, czy zleceniobiorca posiada inne dochody z tytułu umowy o pracę, czy też jest to jego jedyne źródło dochodu. Jeśli umowa zlecenie stanowi jedyne źródło dochodu z pracy, to obowiązkowe jest opłacanie wszystkich składek ubezpieczenia społecznego (co oznacza również, że przez okres obowiązywania umowy zleceniobiorca jest objęty ubezpieczeniem zdrowotnym) oraz zaliczek na podatek. Jeżeli zaś umowa zlecenia stanowi jedynie dodatkowe źródło dochodu, a wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę stanowi przynajmniej minimalne wynagrodzenie i składki na ubezpieczenie społeczne są potrącane przez innego pracodawcę, to składki z tytułu takiej umowy zlecenie są dobrowolne, a wynagrodzenie podlega tylko opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Zleceniodawca nie ma obowiązku udzielenia urlopu, wypłaty odprawy ani odpłatności za czas choroby, ani też żadnych innych, dodatkowych świadczeń. Zleceniobiorca może zawrzeć wiele umów zlecenia z jednym pracodawcą. III. Zatrudnienie cudzoziemca na podstawie umowy o dzieło Umowa o dzieło jest umową o wykonanie „dzieła”, czyli jasno określonego zadania, w wyniku realizacji którego powstaje określony produkt. A zatem umowa o dzieło jest umową rezultatu. Dzieło (produkt) musi być wyraźnie określone i mieć charakter przynajmniej częściowo materialny. Za wykonane dzieło osoba je wykonująca musi otrzymać finansowe wynagrodzenie – w umowie podawane jest wynagrodzenie brutto. Uwaga: należy jednak pamiętać, że w wypadku tej umowy nie ma wynagrodzenia minimalnego. Umowa zazwyczaj określa termin realizacji dzieła. Wykonawca dzieła odpowiada za efekt swojej pracy. Więcej na temat umów o dzieło przeczytasz w artykułach: ⇒ Umowa o dzieło – jak ją obronić przed ZUS? | Odwołanie od decyzji ZUS Osoba wykonująca pracę wyłącznie na podstawie umowy o dzieło nie podlega ubezpieczeniom społecznym. Wyjątkiem jest sytuacja kiedy taka umowa o dzieło została zawarta z pracodawcą, z którym pracownika łączy równolegle umowa o pracę, lub jest wykonywana na rzecz takiego pracodawcy. Pamiętaj, że rodzaj umowy powinien być dostosowany do charakteru wykonywanej przez cudzoziemca pracy. Zawieranie umowy zlecenia lub umowy o dzieło nie powinno być sposobem na obejście przepisów dotyczących stosunku pracy (umowy o pracę) czy podyktowane chęcią zmniejszenia kosztów zatrudnienia pracownika. Zawieranie umów cywilnoprawnych (np. zlecenie, dzieło) w warunkach, w których powinna zostać zawarta umowa o pracę (określone godziny i miejsce pracy, podporządkowanie pracodawcy) uznawane jest za naruszenie przepisów prawa pracy i sankcjonowane grzywną. Więcej na temat związany z powyższymi zagrożeniami przeczytasz w artykule, który znajdziesz tutaj. IV. Podleganie pod ubezpieczenia cudzoziemca wykonującego pracę na podstawie umowy zlecenia O kwestii obowiązku ubezpieczeń społecznych decyduje miejsce wykonywania pracy, a także rodzaj zawartej umowy. O opodatkowaniu decyduje natomiast miejsce zamieszkania osoby fizycznej, miejsce wykonywania pracy i źródło pozyskiwania dochodów. Obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym, zgodnie z ustawą o ubezpieczeniach społecznych, podlegają osoby fizyczne, które na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej: są pracownikami, wykonują pracę na podstawie umowy agencyjnej/umowy zlecenie, lub wykonują pracę na podstawie innej umowy o świadczenie usług, do której stosuje się zgodnie z kodeksem cywilnym przepisy dotyczące zleceń. Pod krajowe – polskie ubezpieczenia społeczne podlegają wszystkie osoby, które wykonują pracę na rzecz polskiego pracodawcy na terenie Polski. Nie ma w tym wypadku znaczenia ich obywatelstwo czy adres zamieszkania. Cudzoziemca należy zgłosić do ZUS, jeśli stwierdzi się, że podlega on obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym (z w/w tytułów). Jeśli cudzoziemiec będzie podlegać do wszystkich ubezpieczeń, wówczas zgłoszenie powinno być dokonane na druku ZUS ZUA, natomiast w przypadku podlegania wyłącznie do ubezpieczenia zdrowotnego, wówczas zgłoszenie winno być dokonane na druku ZUS ZZA – w terminie do 7 dni kalendarzowych od chwili rozpoczęcia umowy. Zgodnie z generalną regułą, osoba wykonująca pracę na podstawie polskiej umowy o pracę podlega ubezpieczeniom społecznym w Polsce. Dlatego też, co do zasady, cudzoziemiec, który podpisuje umowę z polską spółką powinien zostać zarejestrowany w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych tak jak inni pracownicy w danym podmiocie. Kiedy obcokrajowiec nie będzie podlegał pod polski ZUS? Ta generalna zasada może jednak nie mieć zastosowania w przypadku osób, które są objęte międzynarodowymi przepisami w zakresie koordynacji systemów ubezpieczeń społecznych, czyli albo przepisami Unii Europejskiej (Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 z dnia 29 kwietnia 2004 r. w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego) lub też przepisami umów o zabezpieczeniu społecznym zawartymi przez Polskę z krajami trzecimi. I. Przepisy Unii Europejskiej– w zgodzie z generalną regułą obowiązującą w UE, osoba wykonująca pracę najemną podlega systemowi ubezpieczeń społecznych państwa, w którym wykonuje swoją pracę. Jest to tak zwana zasada miejsca wykonywania pracy. Od tej generalnej reguły są jednak wyjątki, które również mogą mieć zastosowanie do cudzoziemców zatrudnionych na podstawie polskiej umowy o pracę. Pierwszy wyjątek – przepisy dotyczące osób wykonujących pracę w dwóch lub więcej krajach. W tym przypadku państwo, w którym będą oni podlegać ubezpieczeniom społecznym, może zostać ustalone na podstawie miejsca zamieszkania pracownika lub też miejsca siedziby pracodawcy. Kolejny – to porozumienie, które mogą zawrzeć dwa lub kilka państw, w którym to zostaną przewidziane odstępstwa od obowiązujących regulacji, ze względu na nietypową sytuację danego pracownika oraz dla jego korzyści. Pamiętaj jednak, że przed zaprzestaniem pobierania składek na ubezpieczenia wynikających z polskich przepisów, powinieneś uzyskać stosowne zaświadczenie (A1) wydawane przez zagraniczną instytucję ubezpieczeniową, a potwierdzające stosowanie ustawodawstwa danego kraju. Zweryfikuj także, czy w związku z podleganiem przez cudzoziemca zagranicznym regulacjom w zakresie ubezpieczeń społecznych nie ciążą na Tobie w tym kraju obowiązki płatnika składek. II. Przepisy umów o zabezpieczeniu społecznym zawartych z krajami spoza UE Obecnie Polska ma zawarte i obowiązujące umowy o zabezpieczeniu społecznym z następującymi krajami: Stany Zjednoczone, Kanada, Ukraina, Macedonia, Korea Południowa, Australia, Czarnogóra, Serbia oraz Bośnia i Hercegowina. W umowach tych możemy wskazać dwie różne generalne reguły, na podstawie, których należy ustalić, w którym państwie osoba powinna podlegać ubezpieczeniom: w miejscu wykonywania pracy: zastosowanie znajdzie w umowie z obywatelem Ukrainy, Australii, Kanady, Macedonii, Czarnogóry, Serbii oraz Bośni i Hercegowiny, w miejscu, w którym dana osoba jest zatrudniona: zastosowanie znajdzie w umowie z obywatelem Stanów Zjednoczonych oraz Korei Południowej (dodatkowo umowa z Koreą wskazuje, że decydujące może być w tym wypadku również miejsce zamieszkania osoby). Każda z tych umów przewiduje wyjątki od generalnej reguły, które mogą pozwolić cudzoziemcowi pochodzącemu z któregoś z powyższych państw na nieodprowadzanie składek na ubezpieczenie społeczne w Polsce. Zatrudnienie obcokrajowca wiąże się z obowiązkiem po stronie pracodawcy odprowadzania składki na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń pracowniczych, na takich samych zasadach, jakie dotyczą pracowników z Polski. Za cudzoziemca zatrudnionego na terytorium Polski powinno się także rozliczać składki w imiennych raportach miesięcznych takich jak ZUS RCA, ZUS RSA i ZUS RZA, a także w deklaracji rozliczeniowej DRA. V. Opodatkowanie wynagrodzeń z umowy zlecenia wypłacanych cudzoziemcom Co w takim razie z podatkiem? O opodatkowaniu decyduje natomiast miejsce zamieszkania osoby fizycznej, miejsce wykonywania pracy i źródło pozyskiwania dochodów. Podatek można rozliczyć na zasadach ogólnych, z zastosowaniem podatku zryczałtowanego, albo też stosując umowę o unikaniu podwójnego podatku. To, w jaki sposób rozliczać podatki wynikające z umowy z cudzoziemcem, jest uzależnione od rezydencji podatkowej cudzoziemca – brzmi skomplikowanie prawda? Zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub niepobranie (niezapłacenie) podatku zgodnie z taką umową jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla celów podatkowych miejsca zamieszkania podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji. Oznacza to, że jeżeli płatnik nie posiada certyfikatu rezydencji podatkowej, pracodawca zobowiązany jest pobrać podatek w wysokości 20% od przychodu. Warto jest posiadać certyfikat rezydencji podatkowej cudzoziemca, bowiem w rozliczeniach z cudzoziemcami często pojawia się problem rezydencji podatkowej, a taki certyfikat pozwala na zastosowanie właściwych umów o unikaniu podwójnego podatku. Czym jest certyfikat rezydencji? Jest to zaświadczenie o miejscu zamieszkania (siedziby) podatnika dla celów podatkowych, które jest wydane przez właściwy organ administracji podatkowej państwa miejsca siedziby podatnika. Taki certyfikat potwierdza, w którym państwie dana osoba powinna opłacać podatek. Cudzoziemcowi przysługuje prawo do statusu rezydenta polskiego, jeśli spełnia któryś z tych warunków: posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych, przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym. Jeśli cudzoziemiec jest podatnikiem polskiej rezydencji podatkowej, ciąży na nim nieograniczony obowiązek podatkowy (czyli podlega on obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce położenia źródła przychodów). Jeśli natomiast podatnik ma w Polsce status nierezydenta, obciąża go ograniczony obowiązek podatkowy (czyli powinien odprowadzać podatek jedynie od tych dochodów, które osiąga na terytorium Polski). Pamiętaj jeżeli zatrudniasz cudzoziemca na umowę o pracę i jest on polskim rezydentem na koniec roku powinien otrzymać od polskiego pracodawcy Pit-11. Jako miejsce zamieszkania cudzoziemca należy w nim wskazać adres na terytorium Polski, i przekazać deklarację naczelnikowi urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania pracownika w Polsce. Jeśli natomiast chodzi o nierezydentów polskich, deklarację Pit-11 należy przekazać do urzędu skarbowego właściwego dla nierezydentów, a wcześniej jako miejsce zamieszkania wskazać na deklaracji adres zagraniczny. Co z opodatkowaniem w przypadku innych form zatrudnienia (na podstawie umów cywilnoprawnych)? Jeśli cudzoziemiec jest polskim rezydentem, to obowiązują go takie same zasady opodatkowania, jakie obowiązują polskich obywateli. Pracownik i urząd skarbowy właściwy według miejsca zamieszkania pracownika w Polsce otrzymują pod koniec roku Pit-11, w którym jako miejsce zamieszkania podatnika jest wskazany adres na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej. Jeśli cudzoziemiec jest polskim nierezydentem, ale przedstawi certyfikat rezydencji z kraju, w którym Polska ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, a przy tym jest zatrudniony na umowę zlecenie, wówczas należy pobrać podatek wskazany w takiej umowie. Jeśli natomiast cudzoziemiec przedstawił certyfikat rezydencji z kraju, z którym Polska nie podpisała umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, i jest przy tym zatrudniony na umowę zlecenie, wówczas podatek od przychodów uzyskanych na terytorium RP pobierany jest w formie ryczałtu w wysokości 20% przychodu. Co istotne po zakończeniu roku zleceniodawca musi wystawić dla pracownika zagranicznego IFT-1R, a następnie przekazać ją do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla nierezydentów. Jeśli zleceniobiorca chce opuścić Polskę, zleceniodawca jest zobowiązany wystawić mu, na wniosek pisemny, IFT-1 w terminie do 14 dni. VI. Podsumowując: zatrudnienie cudzoziemca na podstawie umowy zlecenia, umowy o dzieło – krok po kroku: 1. Ustal jakiej narodowości jest osoba, z którą chcesz zawrzeć umowę. Zdecyduj jakiego rodzaju umowę chcesz zawrzeć z cudzoziemcem. Przed powierzeniem pracy cudzoziemcowi sprawdź, czy posiada on ważny dokument uprawniający do pobytu w Polsce (warto zrobić kopię dokumentu i przechowywać go w aktach pracownika). Pamiętaj nie warto ryzykować – pracodawcy powierzający wykonywanie pracy cudzoziemcowi przebywającemu w Polsce bez ważnych dokumentów pobytowych grożą istotne sankcje. Upewnij się także, czy tytuł pobytowy cudzoziemca uprawnia go do podejmowania pracy na terytorium Polski. Podpisz umowę, na podstawie której odbywać się będzie zatrudnienie lub współpraca. Umowa powinna mieć formę pisemną. Istotny jest rodzaj umowy – powinien on być dostosowany do charakteru wykonywanej przez cudzoziemca pracy. Zawieranie umowy zlecenia lub umowy o dzieło nie powinno być sposobem na obejście przepisów dotyczących stosunku pracy (umowy o pracę) czy podyktowane chęcią zmniejszenia kosztów zatrudnienia pracownika. Zawieranie umów cywilnoprawnych (np. zlecenie, dzieło) w warunkach, w których powinna zostać zawarta umowa o pracę (określone godziny i miejsce pracy, podporządkowanie pracodawcy) uznawane jest za naruszenie przepisów prawa pracy i sankcjonowane grzywną. Zatrudniając cudzoziemca na umowę o pracę lub umowę zlecenie masz 7 dni od rozpoczęcia wykonywania przez niego pracy na zgłoszenie go do ubezpieczeń społecznych oraz zdrowotnego. Tym samym po stronie pracodawcy powstaje obowiązek comiesięcznego odprowadzania składek. Musisz także obliczać, pobierać i wypłacać zaliczki na podatek dochodowy. Postępuj zgodnie ze wskazówkami dotyczącymi obywatelstwa cudzoziemca – w zależności od tego z jakiego państwa on pochodzi różny będzie model postępowania i inne obowiązki pracodawcy. Uważaj: Brak pisemnej umowy oraz powierzenie pracy cudzoziemcowi, który nie posiada ważnego dokumentu pobytowego, lub którego tytuł pobytowy nie uprawnia do wykonywania pracy na terytorium Polski stanowią przesłanki do uznania pracy cudzoziemca za nielegalną! Pracodawcy nielegalnie zatrudniającemu cudzoziemca grozi grzywna. 9. Zapewnij szkolenie BHP zleceniobiorcom. W myśl przepisów Kodeksu pracy na osobach fizycznych wykonujących pracę na innej podstawie niż stosunek pracy w zakładzie pracy lub w miejscu wyznaczonym przez pracodawcę, ciążą obowiązki, zapewnienia podstawowych wymogów bhp przewidzianych dla pracowników. Jeśli masz pytania, potrzebujesz pomocy, indywidualnej konsultacji napisz do mnie na adres: katarzyna@ Katarzyna Klemba - 11 kwietnia, 2017 W czasach dużego napływu cudzoziemców na terytorium Polski, zwłaszcza tych zza wschodnich granic kraju, wielu pracodawców staje przed decyzją czy i jak zatrudnić cudzoziemca? Z jakimi obowiązkami się to wiąże? Czego należy dopełnić? Jaką formę współpracy wybrać? Czy wszystkich cudzoziemców zatrudniamy według tej samej procedury? W pierwszej kolejności musimy ustalić jakiej narodowości jest osoba, którą chcemy zatrudnić – ma to istotne znaczenie bowiem zupełnie różne procedury będziemy stosować w stosunku do obywateli różnych państw. I. Jak zatrudnić Ukraińca? A szerzej jak zatrudnić cudzoziemca z Armenii, Białorusi, Gruzji, Mołdawii, Rosji i Ukrainy? Pracodawca chcący zatrudnić cudzoziemca – obywatela Armenii, Białorusi, Gruzji, Mołdawii, Rosji i Ukrainy może skorzystać z tzw. procedury uproszczonej, która stanowi jeden z wyjątków od konieczności uzyskania zezwolenia na pracę cudzoziemca. Co do zasady bowiem obywatel Ukrainy podejmujący pracę w Polsce powinien posiadać zezwolenie na pracę wydane przez właściwego wojewodę. W/w procedurę wprowadzono rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 21 kwietnia 2015 roku w sprawie przypadków, w których powierzenie wykonywania pracy cudzoziemcowi na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej jest dopuszczalne bez konieczności uzyskania zezwolenia na pracę. Zatrudnienie pracowników w/w państw następuje w tzw. trybie uproszczonym, na podstawie zarejestrowanego we właściwym powiatowym urzędzie pracy oświadczenia pracodawcy o zamiarze powierzenia pracy cudzoziemcowi. Jest to niezbędne, aby pracodawca mógł zatrudnić w Polsce wspomnianych powyżej cudzoziemców, z pominięciem drogi urzędowej związanej z uzyskaniem zezwolenia na pracę. Edycja artykułu z dnia Zapoznaj się też z artykułem: Jak zatrudnić cudzoziemca po 1 stycznia 2018r.? II. Kto może wykonywać pracę w tzw. trybie uproszczonym? Możliwość wykonywania pracy w tzw. trybie uproszczonym tj. na podstawie zarejestrowanych w powiatowym urzędzie pracy oświadczeń pracodawców mających zamiar powierzyć wykonywanie pracy cudzoziemcowi – a tym samym bez zezwolenia na pracę mogą podejmować pracę cudzoziemcy: ⇒ Będący obywatelem Armenii, Białorusi, Gruzji, Mołdawii, Rosji, Ukrainy; ⇒ Wykonującymi pracę przez okres nieprzekraczający 6 miesięcy w ciągu kolejnych 12 miesięcy (niezależnie od liczby pracodawców powierzających mu wykonywanie pracy w tym okresie; ⇒ Jeżeli przed podjęciem pracy przez cudzoziemca powiatowy urząd pracy, właściwy ze względu na miejsce pobytu stałego lub siedzibę pracodawcy powierzającego wykonywanie pracy, zarejestrował pisemne oświadczenie pracodawcy o zamiarze powierzenia pracy cudzoziemcowi; ⇒ Oświadczenie musi zawierać określenie nazwy zawodu, miejsca wykonywania pracy, datę rozpoczęcia i okres wykonywania pracy, rodzaj umowy stanowiącej podstawę wykonywania pracy oraz wysokość wynagrodzenia brutto za pracę, oraz informacja o braku możliwości zaspokojenia potrzeb kadrowych w oparciu o lokalny rynek pracy oraz zapoznaniu się z przepisami związanymi z pobytem i pracą cudzoziemców; ⇒ Praca jest wykonywana na podstawie pisemnej umowy (obowiązek ten dotyczy zarówno umowy o pracę jak i umów cywilnoprawnych np. o dzieło, zlecenia); ⇒ Praca jest wykonywana na warunkach wskazanych w oświadczeniu; Wzór oświadczenia pracodawcy dostępny jest w każdym powiatowym urzędzie pracy, a także na stronie internetowej Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej. Za rejestrację oświadczenia w PUP nie są pobierane jakiekolwiek opłaty. Przy opisanej procedurze nie jest nadto wymagany tzw. test rynku pracy. Brak wymogu posiadania zezwolenia na pracę nie uchyla obowiązku uzyskania przez cudzoziemca ważnego tytułu pobytowego (wizy) uprawniającego go do wykonywania pracy w Polsce. Edycja artykułu z dnia Obowiązek ten nie dotyczy od 11 czerwca obywateli Ukrainy. Każdy obywatel Ukrainy podróżujący do krajów Unii Europejskiej nie musi posiadać wizy o ile jego pobyt będzie trwał do 90 dni w ostatnich 180 dniach (ostatnie pół roku). Celem pobytu może być zarówno wycieczka, odwiedzenie rodziny, załatwienia spraw firmowych czy praca. Więcej na ten temat we wpisie: Jak zatrudnić Ukraińca – po zniesieniu ruchu wizowego? Procedura krok po kroku III. Jak ubiegać się o wizę? Zarejestrowanie przez potencjalnego pracodawcę w PUP oświadczenia o zamiarze powierzenia cudzoziemcowi jest dla cudzoziemca podstawą do ubiegania się o wizę we właściwym konsulacie. Cudzoziemiec otrzymuje w ramach w/w procedury wizę o symbolu „05”. O tego rodzaju wizę nie musi się starać cudzoziemiec, który posiada aktualny dokument uprawniający go do przebywania na terytorium Polski, w formie niewykluczającej podjęcia pracy – wiza lub zezwolenie na pobyt czasowy. W praktyce może zdarzyć się sytuacja, gdy cudzoziemiec wykonujący pracę na podstawie oświadczenia podejmie decyzję o zmianie pracodawcy. Wówczas musi on uzyskać nowe oświadczenie od pracodawcy, który aktualnie będzie powierzał mu pracę, które powinno być zarejestrowane przez ten podmiot w powiatowym urzędzie pracy właściwym ze względu na jego siedzibę lub miejsce pobytu stałego. Nie można jednak zapomnieć, że dopuszczalny okres pracy cudzoziemca posiadającego oświadczenie – 6 miesięcy w ciągu kolejnych 12 miesięcy – obejmuje wykonywanie pracy we wszystkich podmiotach, na rzecz których miała ona miejsce w tym okresie. W razie zmiany pracodawcy cudzoziemiec nie musi jednak uzyskiwać nowego tytułu pobytowego (wizy, zezwolenia na pobyt czasowy), jeżeli nie upłynął okres ważności posiadanego przez niego tytułu. Pamiętaj! Warunki pracy wskazane w umowie muszą być tożsame z tymi, które zostały wskazane w oświadczeniu. W przypadku umowy o pracę oferowane przez ciebie wynagrodzenie dla pełnego etatu nie może być niższe niż określona ustawowo (corocznie) płaca minimalna – w 2017 roku wynosi ona 2000 złotych brutto. Wypełniając oświadczenie musisz określić przewidywaną datę rozpoczęcia i zakończenia pracy przez cudzoziemca. Jeżeli nie jesteś w stanie podać precyzyjnej daty, podaj przybliżoną. Z różnych przyczyn może się zdarzyć, że pojawi się potrzeba wykonywania pracy, np. po upływie okresu wskazanego na oświadczeniu. Jeżeli chcesz, by pracownik podjął pracę terminowo, zarejestruj oświadczenie z odpowiednim wyprzedzeniem. Ma to szczególne znaczenie, gdy cudzoziemiec przebywa poza Polską. Musisz wtedy wziąć pod uwagą czas związany z dostarczeniem mu oryginału oświadczenia oraz trwaniem procedury wizowej. Może to oznaczać okres oczekiwania nawet do 2 miesięcy. Edycja artykułu z dnia Obowiązek powyższy nie dotyczy od 11 czerwca obywateli Ukrainy. Każdy obywatel Ukrainy podróżujący do krajów Unii Europejskiej nie musi posiadać wizy o ile jego pobyt będzie trwał do 90 dni w ostatnich 180 dniach (ostatnie pół roku). Celem pobytu może być zarówno wycieczka, odwiedzenie rodziny, załatwienia spraw firmowych czy praca. Więcej na ten temat we wpisie: Jak zatrudnić Ukraińca – po zniesieniu ruchu wizowego? Procedura krok po kroku IV. Jak zatrudnić Ukraińca krok po kroku: 1. Złożenie we właściwym ze względu na siedzibę pracodawcy Powiatowym Urzędzie Pracy oświadczenia o zamiarze powierzenia wykonywania pracy cudzoziemcowi; 2. Odebranie oświadczenia z Powiatowego Urzędu Pracy po jego zarejestrowaniu i przekazanie cudzoziemcowi (oryginał + adnotacja z PUP o rejestracji oświadczenia); 3. Uzyskanie przez cudzoziemca wizy roboczej wiza turystyczna lub innego przeznaczenia nie jest wystarczająca do podjęcia pracy na terytorium Polski (z wyłączenie obywateli Ukrainy w sytuacji opisanej tutaj); 4. Sporządzenie i podpisanie z nim umowy o pracę Minimalne wymogi w tym zakresie to: określenie stron umowy, rodzaju umowy, data jej zawarcia, warunki pracy i płacy w szczególności: rodzaj pracy, miejsce wykonywania pracy, wynagrodzenie za pracę odpowiadające rodzajowi pracy ze wskazaniem składników wynagrodzenia, wymiar czasu pracy, termin rozpoczęcia pracy. Umowa powinna być zawarta na umowa o pracę nie została zawarta z zachowaniem formy pisemnej, pracodawca przed dopuszczeniem pracownika do pracy potwierdza pracownikowi na piśmie ustalenia co do stron umowy, rodzaju umowy oraz jej warunków. Pracodawca ma także obowiązek poinformowania pracownika w terminie 7 dni od dnia zawarcia umowy: obowiązującej pracownika dobowej i tygodniowej normie czasu pracy, częstotliwości wypłat wynagrodzenia za pracę, wymiarze przysługującego pracownikowi urlopu wypoczynkowego, obowiązującej pracownika długości okres wypowiedzenia umowy o pracę, układzie zbiorowym pracy, którym pracownik jest objęty. 5. Skierowanie pracownika na wstępne badania lekarskie przed podjęciem przez niego pracy Wstępne badania lekarskie muszą być przeprowadzone przez lekarza medycyny pracy i są wykonywane na koszt pracodawcy. Pracodawca kategorycznie nie może dopuścić pracownika do pracy bez aktualnego orzeczenia lekarskiego, które stwierdza brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku. Od obowiązku przeprowadzenia badań zwolnieni są pracownicy, którzy są przyjmowani ponownie u danego pracodawcy do pracy na to samo stanowisko lub stanowisko o takich samych warunkach pracy, na podstawie kolejnej umowy o pracę zawartej w ciągu 30 dni od rozwiązania lub wygaśnięcia poprzedniej umowy. Pamiętaj, że brak badań może prowadzić, w konkretnych okolicznościach, do uznania, iż pracodawca jest odpowiedzialny za szkodę na zdrowiu poniesioną przez pracownika); 6. Skierowanie pracownika na szkolenie BHP oraz przekazanie informacji o zagrożeniach i zasadach ich eliminacji Pracownik rozpoczynający pracę u danego pracodawcy powinien odbyć wstępne szkolenie BHP oraz instruktaż stanowiskowy – bez spełnienia powyższych obowiązków pracownik nie powinien zostać dopuszczony do pracy. Pracodawca jest dodatkowo zobowiązany do przekazywania pracownikom informacji o zagrożeniach dla zdrowia i życia, które występują w danym zakładzie pracy, na danym stanowisku pracy, o zasadach postępowania w przypadku powstania awarii lub sytuacji zagrażającej zdrowiu, podjętych działaniach ochronnych i zapobiegawczych w celu wyeliminowania lub ograniczenia zagrożeń, pracownikach którzy zostali wyznaczeni do udzielania pierwszej pomocy i podejmowania działań w zakresie zwalczania pożarów i ewakuacji pracowników. 7. Inne obowiązki pracodawcy: Zgłoszenie pracownika – cudzoziemca do ZUS w terminie 7 dni od daty powstania obowiązku ubezpieczeń tj. od dnia nawiązania stosunku pracy przez strony umowy – formularz ZUS ZUA; Prowadzenie ewidencji czasu pracy dla wszystkich zatrudnionych pracowników; Prowadzenie akt osobowych pracownika – jest to jeden z najważniejszych obowiązków pracodawcy ze względu na jego znaczenie dowodowe w przypadku ewentualnego spor sądowego pomiędzy pracodawcą a pracownikiem; Ustalenie regulaminu pracy (obowiązkowy dla pracodawców zatrudniających powyżej 50 pracowników); Pracownika cudzoziemca zatrudnionego na umowę o pracę należy normalnie, podobnie jak polskiego pracownika, zgłosić w ciągu 7 dni do ubezpieczenia drukiem ZUS ZUA, z tym wyjątkiem, że zamiast numeru PESEL należy wpisać numer paszportu. Obywatela Ukrainy należy ponadto zameldować w miejscu pobytu według standardowej procedury. Jak już wcześniej wspomniano w oświadczeniu należy wpisać dane identyfikacyjne firmy zatrudniającej oraz zatrudnianego pracownika, a także miejsce wykonywania pracy, zawód oraz dane dotyczące wizy. świadczeniu – co bardzo istotne – należy wpisać także okresy, w których ma być wykonywana praca. Łączny okres wykonywania pracy nie może przekroczyć 6 miesięcy (180 dni) w ciągu kolejnych 12 miesięcy. Co jednak, gdy 180-dniowy okres pracy dobiega końca i ukraiński pracownik nadal chce pracować w Polsce? Wówczas są dwie ścieżki. Pierwsza, uproszczona, polega na ubieganiu się o jednolite zezwolenie na pobyt czasowy i pracę. Druga ścieżka to ubieganie się o zezwolenie na pracę. Oba wnioski należy kierować do właściwego miejscowo wydziału spraw cudzoziemców urzędu wojewódzkiego. Jeśli masz pytania, potrzebujesz porady prawnej, indywidualnej konsultacji napisz do mnie na adres: katarzyna@

umowa zlecenie z ukraińcem 2018